Steuerhinweise bei E-Rechnungen
Robert Reiz | 26. Mai 2026 | 13:44 UTC ZEIT.IO ist eine SaaS Lösung für die automatisierte Abrechnung von Projektzeiten. Freelancer und Mitarbeiter können auf ZEIT.IO Projektzeiten erfassen für diese Genehmigung anfordern. Nach der Freigabe der eingereichten Leistungen durch einen Genehmiger wird sofort die Ausgangsrechnung dazu erstellt und and den Kunden versendet.
Seit Oktober 2024 sind alle Rechnungsdokumente auf ZEIT.IO E-Rechnungen nach EN16931. Dieser Artikel behandelt Steuerhinweise bei E-Rechnungen.
Die meisten Kunden von ZEIT.IO sind Agenturen die freiberufliche Experten vermitteln oder Beratungsunternehemn die nach Time & Material abrechnen. All diese Firmen rechnen eine Dienstleistung ab. Meistens Projektstunden. Nicht selten geht die Rechnung auch ins Ausland. Bei B2B Rechnungen ins Ausland, auf dennen Dienstleistungen abgerechnet werden, ist die Umsatzsteuer immer 0 und es muss ein songenannter "Reverse-Charge" Hinweis auf die Rechnung. Wie hier z.B.:
Reverse Charge - According to Article 196 of Council Directive 2006/112/EC, VAT liability rests with the service recipient [%{recipient_taxid}].
Basierend auf der Adresse des Ausstellers und der Empfängers ermittelt ZEIT.IO selbstsändig ob es sich um einen Fall von Reverse-Charge handelt oder nicht und ergänzt dann auotmatisch den Hinweis auf der Rechnungs-PDF.
Reverse-Charge mit E-Rechnung
Mit der Einführung der E-Rechnung nach EN16931 ist der traditionelle Reverse-Charge Hinweis hinfällig. EN16931 führt Steuer-Kategorien ein für die verschiedenen steuerlichen Fälle. Der Steuer-Kategorie-Code AE steht für Reverse Charge.
Der Code für die Steuer-Kategorie ist ein verpflichtende Angabe auf jeder E-Rechnung nach EN16931. Dieser Steuer-Code muss pro Handelsposition angegeben werden.
Es gibt verschiedene Ausprägung von EN16931, wie z.B. das ZUGFeRD Format oder die XRechnung oder Peppol BIS 3 Billing. Das ZUGFeRD Format ist ein Hybrides Format, bestehend aus einer PDF Datei mit einer eingebeteten XML Datei. Die PDF ist die Bildansicht. Die eigentliche E-Rechnung ist aber die eingebetete XML Datei. Laut BMF (Bundes Ministerium für Finanzen) ist die XML das Führende System. Das was in der XML steht gilt! Die Bildansicht in der PDF ist zweitrangig. Wenn in der XML der Steuer-Kategorie-Code AE verwendet wird, dann handelt es sich um das Revers-Charge Verfahren. Unabhängig davon was in der PDF steht! Dementsprechend ist auch der bisherige Reverse-Charge Hinweis auf der PDF nicht mehr kriegsentscheidend.
ZEIT.IO fügt bei solchen Rechnungen trotzdem noch einen "alten" Reverse-Charge Hinweis zur PDF hinzu. Einfach weil viele Kunden das so gewohnt sind .
Innergemeinschaftliche Lieferung
Innergemeinschaftliche Lieferung (Intra-Community Supply) bezeichnet die Lieferung von physikalischen Gütern ins EU-Ausland. Hierfür wird der Steuer-Kategorie-Code K verwendet. Wenn Sie z.B. Computer von Deutschland nach Italien verkaufen, dann fällt das unter Steuer-Kategorie-Code K.
Ausfuhrlieferung (Export)
Der Steuer-Kategorie-Code G ist für den Export von Gütern in Drittländer gedacht. Also die Lieferung von physikalsichen Gütern von aus einem EU Land in ein nicht EU Land. Wenn Sie z.B. Computer von Deutschland nach USA verkaufen dann ist das eine Ausfuhrlieferung (Export) und fällt unter Steuer-Kategorie-Code G.
Steuer-Kategorie-Codes Übersicht
Die EU hat verschidene Steuer-Kategorie-Codes für unterschiedliche Use-Cases deifiniert. Es gibt mehr Steuer-Kategorie-Codes als in diesem Artikel behandelt. Hier behandeln wir die Codes die für die Kunden von ZEIT.IO relevant sind. Hier ist ein kurze Übersicht:
| Steuer-Kategorie-Codes | Bedeuting | Erklärung |
|---|---|---|
| S | Standard | Standar Steuer-Code für Standard USst. Statz bei Transaktionen im Innland. |
| AE | Reverse-Charge | Wird verwendet bei B2B Transaktionen von Dienstleistungen (Services) ins Ausland. |
| K | Innergemeinschaftliche Lieferung | Wird verwendet beim Verkauf von Gütern ins EU Ausland. |
| G | Ausfuhrlieferung (Export) | Wird verwendet beim Verkauf von Gütern in Drittländer, außerhalb der EU. |
Wie schon erwähnt, gibt es noch mehrr Codes. Aber das sind die gängigsten und die relevanten für die ZEIT.IO Community.
Hinweistexte in ZEIT.IO
ZEIT.IO zeigt auch in der PDF-Ansicht den Steuer-Kategorie-Code aus der E-Rechnung an. Hier ein Beispiel.
Abhängig vom Steuer-Kategorie-Code, fügt ZEIT.IO noch eine steuerlichen Hinweistext zur PDF hinzu. Dieser Hinweistext erscheint immer in einer gelben Box. Hier ein Beispiel.
Diese “alten” Hinweistext werden auch weiterhin hinzugefügt weil:
- Viele Empfänger noch keinen E-Rechnungs-Viewer haben
- Viele Empfänger haben keine Ahnung von E-Rechnung und suchen immer noch nach diesen Hinweistexten auf der Rechnung.
Diese Hinweistext pro Steuer-Kategorie-Code sind in ZEIT.IO übrigens frei konfigurierbar. In den Orga-Einstellungen, auf der linken Seite ist ein Menüpunkt "Steuer Hinweise". Da lassen sich diese Text alle anpassen.
Rechtlicher Hinweis
Ich bin weder ein Steuerberater noch ein Anwalt. Alle Angaben hier sind ohne Gewähr. Bitte kontaktieren Sie Ihren Steuerberater zu steuerlichen Themen.
FAQs
Gilt der Steuer-Code AE nur für Reverse-Charge innerhalb der EU?
Nein! In dem aktuellen ZUGFeRD Standard 2.4.0 ist für den Steuer-Code AE keine Einschränkung auf die EU erwähnt. Dementspreichend kann AE für alle Fälle von Reverse Charge verwendet werden, auch wenn der Empfänger ausserhalb der EU sitzt.
Kann eine Rechnung auch mehrere Steuer-Kategorie-Codes enthalten?
Ja! Absolut! Bei einer E-Rechnung ins Ausland, mit mehreren Handelspositionen, können auch 2 Steuer-Kategorie-Codes vorkommen. Hier ein Beispiel. Bei einer B2B Rechnung von Deutschland nach Österreich werden Beraterstunden (Dienstleistung) und ein USB-Stick (Physikalisches Produkt) in Rechnung gestellt. In dem Fall müsste die Handelsposition mit der Dienstleistung Steuer-Kategorie-Code AE haben und die Handesposition mit dem USB Stick müsste Steuer-Kategorie-Code K haben. Das wäre eine typische E-Rechnung mit zwei Steuer-Codes.